Отмена льготной ставки по взносам для стройки, новые лимиты по НДС для упрощенцев и ужесточение правил электронного документооборота — таковы главные налоговые изменения 2026 года.
О том, какие риски несут новые законы и как бухгалтерам и руководителям компаний адаптироваться к изменившимся условиям, рассказала Мария Геннадьевна Иржембицкая — эксперт в области финансового, бухгалтерского и налогового учета, руководитель компании «Бухгалтерия Первых», член правления СРО.
Отмена льгот по взносам и новые правила для компаний без деятельности
Одним из самых ощутимых изменений для строительного сектора стала отмена льготной ставки по страховым взносам для малого и микробизнеса. Если ранее компании могли платить 15% с выплат сверх МРОТ, то теперь эта преференция сохранилась лишь для узкого круга отраслей.
Особое внимание спикер обратила на ужесточение требований к обществам с ограниченной ответственностью, которые не ведут деятельность, но сохраняются собственниками как «резервные» компании. Новые правила обязывают начислять страховые взносы на руководителя, даже если заработная плата ему фактически не выплачивается.
«Было несколько путанных пояснений… Если компания не работает, то это право и решение самой компании. Соответственно, взносы нужно будет начислять. Зарплату вы можете не начислять, а вот взносы обязаны начислять. Стоимость содержания таких компаний возрастает как минимум на сумму взносов».
Мария Иржембицкая
эксперт в области финансового, бухгалтерского и налогового учета
МРОТ и региональные льготы: риск потери права на УСН
С 1 января 2026 года федеральный МРОТ составил 27 093 рубля, однако для ряда регионов, таких как Санкт-Петербург, действуют повышенные региональные значения — 34 701 рубль. Это напрямую влияет на право применения льготных ставок по налогам.
Мария Геннадьевна акцентировала внимание на том, что для сохранения права на пониженную ставку УСН (доходы минус расходы) в Санкт-Петербурге необходимо соблюдать два ключевых условия: положительное сальдо на едином налоговом счете (ЕНС) и среднюю заработную плату не ниже регионального МРОТ.
«Сейчас вы должны проанализировать, какой же все-таки был у вас средний размер фонда оплаты труда в прошлом, в 2025 году… Если вы видите, что есть необходимость внести изменения в штатное расписание, это нужно делать заблаговременно».
Мария Иржембицкая
эксперт в области финансового, бухгалтерского и налогового учета
НДС для «упрощенцев»: диапазоны и цена ошибки
Одна из главных тем вебинара касалась новых правил уплаты НДС для налогоплательщиков на УСН. Лимит выручки, при превышении которого возникает обязанность платить НДС, в 2026 году установлен в размере 20 миллионов рублей. При этом порог потери права на применение УСН повышен с учетом коэффициента-дефлятора до 490,5 млн рублей.
В зависимости от объема выручки закон предусматривает разные варианты поведения:
1. До 20 млн руб. — освобождение от НДС (автоматически).
2. От 20 до 272,5 млн руб. — выбор между ставкой 5% (без права вычета входного НДС) или классической ставкой 22% (с вычетом).
3. От 272,5 до 490,5 млн руб. — выбор между классической ставкой 22% или прогрессивной ставкой «без права на вычет» в размере 7%.
«Если вы впервые становитесь плательщиком налога на добавленную стоимость, ваш выбор фиксируется за вами на 12 налоговых периодов (практически на три года). Поэтому к выбору налоговой ставки нужно относиться очень серьезно… поменять который будет практически невозможно».
Мария Иржембицкая
эксперт в области финансового, бухгалтерского и налогового учета
Эксперт также отметила, что для многих компаний, особенно работающих с крупными заказчиками, может оказаться выгодным переход на классический возмещаемый НДС в рамках УСН, несмотря на повышение ставки до 22%. Это позволяет сохранить конкурентное преимущество перед контрагентами, которым важен входящий НДС.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) продолжает вызывать споры среди профессионалов. Спикер назвала её самым рискованным экспериментом для бизнеса.
«Все звучит очень интересно: банк и налоговая сами будут считать налоги… Но все намного сложнее. АУСН — это налог, у которого база равна месяцу. Если у вас произошел возврат товара или вы внесли собственные деньги на счет, банк разбираться не будет. Вам нужны корректировки, а сроки их оформления очень маленькие».
Мария Иржембицкая
эксперт в области финансового, бухгалтерского и налогового учета
Особую опасность, по ее словам, представляет вариант АУСН с базой «доходы минус расходы» из-за правила минимального налога в 3% (против 1% на обычной УСН). Кроме того, ошибившись с выбором, предприниматель не сможет быстро вернуться к прежней системе — отказ возможен только через 12 месяцев.
Налоговое моделирование как тренд 2026 года
В условиях нестабильности и повышения ставок (например, классический НДС вырос с 20% до 22%) на первый план выходит не просто бухгалтерский учет, а аналитика и прогнозирование.
Мария Геннадьевна призвала бухгалтеров активнее включаться в процесс договорной работы, особенно с учетом перехода через год. В договорах, переходящих с 2025 на 2026 год, возникла проблема со ставкой НДС (была 20%, стала 22%). Эксперт напомнила о судебной практике, где суды распределяли возникшую дополнительную нагрузку между сторонами, но подчеркнула, что лучший способ избежать споров — заранее прописывать в договорах формулировку «сумма без НДС» с привязкой ставки к требованиям закона.
Изменения в электронном документообороте и депозитах ИП
В завершение выступления Мария Геннадьевна обратила внимание на ряд технологических новшеств:
ЭДО по услугам: с 2026 года при оказании услуг в электронном формате разрешен только универсальный передаточный документ (УПД). Бумажные акты остаются легитимными только при физическом обмене документами.
Транспортные услуги: с 1 сентября 2026 года все перевозчики обязаны перейти на электронный документооборот. Принимать бумажные акты от транспортных компаний станет невозможным.
Депозиты ИП: проценты по депозитам, открытым на счет индивидуального предпринимателя, теперь облагаются НДФЛ. Это делает менее выгодным хранение средств на расчетных счетах ИП по сравнению с личными счетами физлиц.
Подводя итог, Мария Иржембицкая призвала бизнес не поддаваться панике, но и не пренебрегать анализом. В условиях тотальной цифровизации налогового контроля и внедрения искусственного интеллекта (система АСК НДС-3) основным инструментом защиты бизнеса становится грамотное налоговое планирование и прозрачность финансовых потоков.
Полная запись семинара доступна в «Медиатеке», чтобы все, кто не успел посмотреть ее в живую, могли ознакомиться с ней в удобное время.
Выпускающий редактор издания «СтройСаморегулирование.РФ»
Дмитрий Сташкевич
«Онлайн-семинар с Марией Иржембицкой получился насыщенным. Изменений в этом году много, и все они уже работают. Главное, что нужно понять: налоговый контроль становится жёстче, а льгот — меньше».
Присоединяйтесь к обсуждению: