В условиях острого кадрового дефицита бизнес ищет нестандартные пути решения проблемы. Одним из таких эффективных инструментов является сотрудничество с учебными заведениями, которое не только помогает формировать кадровый резерв, но и позволяет существенно сэкономить на налогах. Именно этой теме был посвящен онлайн-семинар эксперта в области бухгалтерского и налогового учета, руководителя аутсорсинговой компании «Бухгалтерия первых» Марии Геннадьевны Иржембицкой. В своем выступлении эксперт подробно разобрала, как компании могут легально сократить налоговую нагрузку, поддерживая учебные заведения и социальные проекты.
Главная идея: Льгота как инструмент решения кадровой проблемы
Семинар начался с обозначения острой проблемы, знакомой каждому предпринимателю, — нехватки квалифицированных кадров и предложения эффективного пути ее решения — системное сотрудничество с учебными заведениями. Такой подход не только помогает «выращивать» будущих специалистов под нужды компании, но и поддерживается государством через механизм инвестиционного налогового вычета.
«Итак, что же такое, в принципе, инвестиционный налоговый вычет? Инвестиционный налоговый вычет — это возможность сократить сумму налога к уплате в бюджет за счёт переданного имущества либо денежных средств. Это мы сейчас с вами говорим именно про инвестиционный налоговый вычет на поддержку учебных заведений».
Мария Геннадьевна Иржембицкая
эксперт в области бухгалтерского и налогового учета
И это не теоретическая возможность. Спикер привела в пример реальный кейс из практики своей компании: их клиент успешно передал вузу компьютер, прошел все проверки — аудиторскую и камеральную в налоговой и подтвердил свое право на вычет. Этот опыт доказывает, что данная льгота — это работающая деловая практика.
Кто может воспользоваться вычетом?
Вот основные признаки компаний, на основании которых они имеют право на налоговый вычет:
- являются плательщиками налога на прибыль;
- зарегистрированы или имеют обособленное подразделение в регионе, законодательство которого предусматривает такую льготу;
- не являются резидентами особых экономических зон или участниками проектов типа «Сколково», которые уже имеют свои налоговые льготы.
Ключевые условия для получения вычета (на примере Санкт-Петербурга)
Спикер подробно остановилась на региональных нюансах, подчеркнув, что в каждом субъекте РФ правила могут отличаться.
«Так как все-таки наша компания базируется в Санкт-Петербурге, поэтому мы разберем только на примере нашего региона, но подчеркиваю, что в каждом регионе есть законодательство местное, и за этим законодательством нужно внимательно следить».
Мария Геннадьевна Иржембицкая
эксперт в области бухгалтерского и налогового учета
Для получения налогового вычета необходимо соблюдение ряда ключевых условий. Прежде всего, средняя заработная плата в компании должна достигать уровня не ниже трёхкратного минимального размера оплаты труда (МРОТ) в регионе.
Одновременно с этим, право на вычет предусмотрено только для случаев обучения в учебном заведении, которое не только имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности, но и обладает государственной аккредитацией.
Кроме того, учебное заведение должно вести подготовку по специальностям и направлениям, включённым в перечень, утверждённый законом данного региона. Важным критерием является и территориальная привязка: образовательное учреждение должно находиться в том же субъекте Российской Федерации, в который компания-работодатель уплачивает налог на прибыль.
Пожертвования социально ориентированным некоммерческим организациям
Помимо работы с учебными заведениями был рассмотрен еще один способ оптимизации налогов — пожертвования социально ориентированным некоммерческим организациям.
В отличие от инвестиционного вычета, здесь сумма пожертвования включается в расходы для расчета налога на прибыль, что позволяет уменьшить налоговую базу. Правда, учесть можно не больше 1% от выручки компании. Второе условие — некоммерческая организация должна быть в реестре Минэкономразвития России. Зато есть большой плюс — поддерживать можно фонды и другие структуры в любом городе России, не привязываясь к своему региону.
В конце семинара спикер показала, что такой подход даёт бизнесу сразу несколько стратегических преимуществ: компания решает кадровый вопрос, укрепляет свою репутацию и развивает внутрикорпоративное наставничество.
Выпускающий редактор издания «СтройСаморегулирование.РФ»,
Дмитрий Сташкевич
«Главный вывод семинара Марии Геннадьевны Иржембицкой в том, что сегодня быть социально ответственным — выгодно. Государство через налоговые льготы буквально поощряет бизнес вкладываться в образование и гражданское общество».